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VEUS CORPORATIVOS, A CONTINUACAO: JEREMIAS E A TRANSFORMACAO DAS PAREDES DE TRANSPERANCIA EM PAREDES TRANSPARENTES

By January 13, 2021 No Comments

11 de janeiro de 2021 – Nova York, Estados Unidos

Véus Corporativos, a continuação:

Jeremias e a Transformação das Paredes de Transperância em Paredes Transparentes

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Quer você veja a Bíblia como literatura ou como uma escritura religiosa, deve-se admitir que há muitas lições e princípios morais a serem extraídos das histórias contidas nela. Há um episódio no Antigo Testamento relacionado ao profeta bíblico Jeremias que sabia por semblante profético que a cidade sagrada de Jerusalém seria destruída iminentemente. No meio de todo o caos de seu tempo, a Bíblia relata em detalhes excruciantes os elementos de seu envolvimento com uma transação imobiliária. Foi uma transação comercial mundana envolvendo a passagem do título da propriedade de seu tio para seu nome. Não é preciso acreditar na Bíblia para sair desse episódio com uma lição de que a vida continua, esteja a humanidade passando por turbulências ou não. Do mesmo modo, com tudo o que o Congresso está enfrentando devido à pandemia, os negócios continuam como de costume. É uma prova da perseverança humana que, apesar de desafios aparentemente intransponíveis, as atividades que afetam nosso futuro como país ainda continuam. Reverbera um sentimento de esperança e otimismo que, eventualmente, esses tempos desafiadores serão arquivados nas páginas da história e a vida será retomada normalmente.

Em agosto, a legislação do Congresso foi introduzida exigindo que as corporações revelassem as identidades de seus proprietários beneficiários ao Departamento do Tesouro. O objetivo dessa legislação proposta era eliminar o uso de “empresas de fachada” para fins ilegais, como lavagem de dinheiro, evasão de sanções comerciais, financiamento de atividades terroristas, fraude financeira e outras condutas ilegais semelhantes. Para tanto, o Senado e a Câmara já aprovaram a Lei de Autorização da Defesa Nacional para o ano fiscal de 2021 (NDAA). Essa medida incorporou os requisitos de divulgação introduzidos em agosto por meio da Lei de Transparência Corporativa e da Lei de Melhoria das Leis sobre Lavagem e Aumento de Rastreamento de Informações Abrangentes de Atividades Criminais em Holdings Shell (ILLICIT CASH). Os termos e disposições desses atos foram anexados ao NDAA. De acordo com o NDAA, empresas de fachada anônimas agora estão proibidas nos Estados Unidos. No policiamento da legislação, será criado um registro no qual as empresas, já existentes ou a serem constituídas no futuro, registrarão seus proprietários beneficiários.

Uma maioria esmagadora no Senado aprovou a medida por 84 votos a 13. O presidente Trump já havia ameaçado vetar o projeto de lei e cumpriu sua promessa no final de dezembro de 2020. Seu argumento contra o projeto é que as disposições permanecem omissas sobre sua proposta de revogar as proteções de responsabilidade para empresas de mídia social. Apesar do veto de Trump, ambas as Câmaras do Congresso anularam o veto e aprovaram o projeto tornando-o em lei sobre a objeção presidencial em 2021. Essa manobra é permitida na Constituição, em que é declarado que uma aprovação por maioria de dois terços em cada Câmara do Congresso substancia a anulação de um veto presidencial.

O NDAA não discrimina entre empresas estrangeiras ou nacionais. No caso da constituição ou mudança na estrutura corporativa, a empresa deverá apresentar um relatório. Em um esforço conjunto de agência governamental, os relatórios serão compartilhados com uma rede dessas agências, como a Financial Crimes Enforcement Network (FinCen), policiais, agências de fiscalização fora dos EUA e instituições financeiras que têm a obrigação legal de mais prontamente atender aos requisitos de devida diligência do cliente. No entanto, esses relatórios não estão disponíveis para inspeção pública em geral.

Em sua visão geral dos impostos em todo o mundo, a Tax Justice Network, sediada no Reino Unido, observou que os Estados Unidos estão competindo com outras jurisdições financeiramente secretas, como as Ilhas Cayman e a Suíça. Na verdade, ele ocupa o segundo lugar na lista. Vários fatores influenciam essa estatística, o principal deles é a maneira como os relatórios são conduzidos nos EUA. A maioria das empresas é registrada em nível estadual e os requisitos de divulgação variam de estado para estado. Como tal, dos quase dois milhões de corporações e sociedades de responsabilidade limitada registradas anualmente, a grande maioria delas está se constituindo de forma anônima. O Secretário de Estado de Delaware, um estado que vê um grande número de registros corporativos, observou que este ato é um passo na direção certa. Ou seja, criar uma rede de agências que compartilham informações que são compostas de dados derivados de um sistema uniforme de relatórios evita disparidades no sistema. Além disso, evita tirar conclusões estatísticas de informações fragmentadas.

Com a criação desta rede, a lei prevê o prazo de um ano para que a Fazenda Pública elabore a construção arquitetônica da rede. Qualquer que seja o projeto utilizado na implementação desses processos, permanece claro que as empresas serão obrigadas a divulgar o nome, data de nascimento, endereço e um número de identificação emitido pelo governo, ou seja, um número de carteira de motorista ou número de passaporte, dos proprietários efetivos da empresa. Semelhante à regra acima mencionada sobre a divulgação de mudanças na estrutura de uma empresa, etc., esta informação estatística também não será disponibilizada ao público. Em vez disso, permanecerá confidencial sob o controle e jurisdição da FinCen, autoridades federais de aplicação da lei e instituições financeiras com permissão do cliente.

A lei atual ainda apresenta limitações inerentes no sentido de que as empresas de capital aberto e muitas empresas regulamentadas pelo governo federal não seriam obrigadas por esta exigência de divulgação. Além disso, as empresas com mais de 20 funcionários em tempo integral, com vendas anuais superiores a US $ 5 milhões e com um local físico para seus negócios não serão obrigadas a relatar.

Opositores e críticos da medida, como a Federação Nacional de Empresas Independentes, citam a carga extra de conformidade imposta pela lei. Mesmo que essa conformidade possa envolver apenas 30 minutos de atenção de uma empresa anualmente, a crítica é que ela acumula mais formulários para a pilha já alta e pesada de papelada de conformidade exigida dessas empresas. A objeção à legislação também se baseia no argumento de que uma exigência maior de divulgação leva a uma proliferação de violações nas proteções de privacidade das empresas. O simples surto de admissão a essas informações fornece uma maior abundância e seleção de pontos de acesso para os hackers descriptografarem, obtendo, consequentemente, informações privilegiadas na forma de e-mails oficiais, etc.

Por outro lado, as instituições bancárias apoiaram universalmente o projeto de lei porque ele alivia a carga de conformidade por meio da centralização de informações. Ao agilizar o acesso a essas informações, os bancos podem identificar mais prontamente os verdadeiros proprietários dessas entidades. Além disso, uma estrutura de informação coletiva facilita o relato em tempo real de atividades suspeitas, resultando em uma taxa de aplicabilidade legal melhor do que satisfatória. Deve-se ter em mente que, antes desta nova lei, as instituições bancárias já estavam sujeitas a regulamentação semelhante na forma da Lei de Sigilo Bancário.

A maior prioridade abordada pela lei é o combate às empresas de fachada que, em sua maioria, disfarçam sindicatos criminosos que traficam na indústria do sexo e comercializam drogas ilegais. Em uma escala global maior, essas entidades financiaram prontamente atividades terroristas, corrupção política e sonegação de impostos. A Receita Federal estendeu esses esforços de fiscalização não apenas visando corporações e LLCs, mas também esquemas fiscais abusivos em várias camadas que mascaram as verdadeiras fontes de renda e encobrem as identidades dos beneficiários. Consequentemente, a União Europeia e a Grã-Bretanha aderiram a medidas comparáveis à iniciativa dos EUA. Para melhorar o cumprimento da nova lei, foram incluídas disposições no estatuto que criam um programa de recompensa aos denunciantes, incentivando assim os voluntários em potencial a apresentarem informações que levem ao processo contra os infratores.

A pandemia atual é uma catástrofe de proporções bíblicas e, no entanto, assim como indica a literatura bíblica, a vida diária normal persevera. O trabalho transacional que une as engrenagens da atividade comercial é mantido na esperança de que através da sua manutenção possa retomar seu ritmo normal em um tempo previsível. Engajar-se nessa atividade é uma expressão de otimismo esperançoso sobre o futuro. É encorajador que o Congresso tenha intensificado seus esforços de fiscalização por meio dessa legislação. Além disso, a aprovação da lei agora envia uma mensagem poderosa aos abusadores do sistema legal. A mensagem central é que, mesmo quando o governo está preocupado com desastres iminentes, ele não deixará de exercer sua energia para consertar um sistema quebrado com eficiência e aplicabilidade adicionais.

Sobre a Autora

Alicea Castellanos é a Diretora Executiva e a Fundadora da Global Taxes LLC. Alicea fornece assessoria fiscal americana personalizada e serviços de conformidade para famílias com alto patrimônio líquido e seus assessores. Ela tem mais de 17 anos de experiência. Antes de formar Global Taxes, ela fundou e supervisionou operações numa firma boutique de impostos, e trabalhou num prestigiado escritório de advocacia global e numa Empresa de Contador Público Certificado. Alicea se especializa no planejamento e conformidade tributária dos EUA para famílias não americanas com estruturas globais de proteção de patrimônio e riqueza que incluem trust, propriedades e fundações não-americanas que possuem uma conexão com os EUA.

Alicea também se especializa em investimento estrangeiro em propriedades imobiliárias nos EUA e outros ativos dos EUA, planejamento tributário pré-imigração, questões de expatriação dos EUA, pessoas dos EUA que receberam doações e heranças estrangeiras, contas estrangeiras e conformidade de ativo, divulgações voluntárias offshore/anistias fiscais, registro na FATCA e empresas estrangeiras que desejam fazer negócios nos Estados Unidos. Alicea é fluente em espanhol e possui conhecimentos práticos de português.

Alicea é um membro ativo da Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), do New York City Bar, da New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), do American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) e do International Fiscal Association (IFA). Ela é a representante Regional de Nova York/Nordeste da Women of IFA Network (WIN). Distintamente, em  2020, Alicea foi premiada com o prestigioso prêmio Forty Under 40 pela Sociedade de Contadores Públicos certificados do Estado de Nova York. Ela foi selecionada como alguém que possui habilidades notáveis e visivelmente fazer a diferença na profissão contábil.

Por Favor, observe: Este conteúdo é destinado a fins informativos apenas e não é uma substituição para serviços profissionais de contabilidade ou preparação tributária. Consulte seu próprio profissionais de contabilidade, tributário e jurídicos para aconselhamento relacionado à sua situação individual. Qualquer cópia ou reprodução da nossa apresentação é expressamente proíbida. Quaisquer nomes ou situações foram feitas para fins ilustrativos, quaisquer semelhanças com a vida real são pura coincidência.

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