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ENCYCLOPEDIA BROWN, A ELEICAO E OS IMPOSTOS

By October 23, 2020 No Comments

15 de outubro de 2020 – Nova York, Estados Unidos

Encyclopedia Brown, a Eleição e os Impostos  

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Há uma série maravilhosamente criativa de livros infantis para “pré-adolescentes”[1] chamada Encyclopedia Brown. Na série, um jovem detetive resolve mistérios que ocorrem em sua cidade natal com a ajuda do leitor. Ou seja, no meio de cada história, há uma escolha a ser feita pelo leitor para escolher um dos dois resultados. Se você escolher o resultado A, o Enciclopédia Brown resolverá o mistério. Se você escolher o resultado B, Brown não resolverá o mistério imediatamente. Em vez disso, o leitor tem que fazer outras escolhas para chegar à solução correta. Da mesma forma, os eleitores nas próximas eleições presidenciais terão duas escolhas a fazer quanto ao próximo líder deste país. Se escolhermos o candidato A, haverá um conjunto de resultados, que será a extensão previsível de um legado. Se escolhermos o Candidato B, haverá outra série de resultados que podem impulsionar o país em um novo rumo para o futuro.

O futuro da política tributária também depende das escolhas que os americanos farão em novembro. Um dos resultados resultará na sintonia sem surpresa dos impostos com alguma variação para manter sua trajetória atual, perpetuando uma política fiscal já reconhecida. Como alternativa, os EUA enfrentarão um conjunto totalmente diferente de regras e regulamentos tributários, que refletirão o estabelecimento de uma nova política fiscal. De qualquer forma, quem quer que esteja no Salão Oval em janeiro, as inovações da política tributária serão uma resposta à economia em crise, uma consequência da pandemia de Covid-19.

O presidente Trump elogiou suas realizações em sua campanha com foco, entre outras realizações, nas mudanças na legislação tributária de 2017. A Lei de cortes de impostos e empregos reduziu os impostos sobre empresas e indivíduos. Trump atribuiu este monumento da legislação ao crescimento econômico visto em 2018 e 2019 e à queda simultânea na taxa de desemprego de 4,1% para 3,5% durante esses anos pré-Covid. Com essa corrida bem-sucedida, o presidente vem fazendo promessas de campanha para reduzir ainda mais os impostos durante seu segundo mandato, se eleito. Esta é uma promessa feita apesar do impacto que a pandemia teve na economia nacional.

O ex-vice-presidente Biden disse que continuará com os cortes de impostos que têm sido tão favoráveis à classe média americana. No entanto, seu argumento é que, apesar do impulso que a nova legislação tributária teve sobre os americanos de renda média, ela também criou um benefício econômico para os americanos mais ricos que não precisavam dele. Assim, haveria um aumento acentuado nos impostos sobre as empresas, além das famílias em que os ganhos e as receitas excedem U$400.000 por ano. O objetivo final de Biden ao implementar tal plano é financiar educação, saúde e outros programas sociais para a próxima década. O problema com o plano de Biden é que a receita tributária tem um déficit significativo, pois não atenderá à meta de levantar os U$ 3 a U$ 4 trilhões necessários para financiar esses programas. Para compensar tal déficit, Biden iria, pelo menos a curto prazo, expandir o déficit orçamentário da América como um meio de estímulo econômico.

As políticas fiscais adotadas por qualquer um dos dois candidatos têm seus efeitos positivos e negativos na economia, em teoria. Porém, na prática, tais medidas tributárias serão ineficazes sem um controle total do Congresso. Ter um presidente e um congresso republicanos significará em mais cortes de impostos, enquanto um presidente e um congresso democratas trariam um aumento nos impostos. Em qualquer caso, ambos os candidatos traçaram um plano fiscal com a visão de que tais abordagens ao Código Tributário serão implementadas. Ambos os planos tratam de impostos corporativos, individuais e imobiliários.

O presidente tem a firme convicção de que seu corte de impostos corporativos de 35% para 21%, a maior flexibilidade para deduzir os custos de investimento de capital e a obtenção de lucros estrangeiros agiram em conjunto para impulsionar a economia. Portanto, ele propôs manter o corte de impostos na alíquota atual de 21%. Por outro lado, Biden, como muitos democratas, não apóia o corte de impostos, afirmando que é muito alto. Sua proposta é aumentar o imposto para 28%, introduzir um novo imposto mínimo para as empresas americanas e aumentar os impostos sobre a renda estrangeira das multinacionais americanas. Em resposta à economia em crise, ambos os candidatos concordam que a política tributária precisa incentivar a fabricação nacional.

Ao abordar a questão dos impostos estrangeiros, Biden propôs uma medida com três componentes separados. Ele recomendou a cobrança de uma sobretaxa adicional de 10% sobre os lucros auferidos com produtos manufaturados produzidos no exterior. Além disso, ele propôs que os lucros obtidos em serviços prestados em call centers no exterior também sejam tributados. A sobretaxa é aplicável se os bens e serviços no exterior forem vendidos de volta para os EUA. No final, entre o imposto sobre as sociedades de 28% e esta sobretaxa de 10%, as empresas com operações no exterior pagarão 38% de impostos. Por outro lado, como parte do programa Made in America, Biden quer que as empresas tenham um crédito de 10% para adiantamento em uma ampla gama de investimentos que são projetados para criar empregos industriais nos EUA. Por último, o plano de Biden tornaria mais rígida a aplicação de impostos às empresas norte-americanas que estão se aproveitando das brechas fiscais para proteger seus lucros derivados do exterior da tributação.

A posição de Trump sobre a tributação internacional das corporações dos EUA se alinha com a premissa geral de que a fabricação e os lucros derivados do exterior precisam ser repatriados para os EUA. Suas propostas não são tão descritivas quanto as do Biden. No entanto, ele afirmou que punirá as empresas americanas que exportam empregos para o exterior. Além disso, ele recompensaria as empresas por meio de créditos fiscais para repatriar o trabalho da China para os EUA, em um esforço para separar as duas maiores economias do mundo.

A tributação individual em seu estado atual tem uma alíquota marginal máxima de 37% para renda acima de U$ 518.400 para pessoas físicas e U$ 622.050 para casais que fazem declarações conjuntas. As atuais taxas de imposto de renda individual estão programadas para terminar em 2025, quando as taxas de imposto serão revertidas para os níveis anteriores ao TCJA. Trump quer estender os cortes para além de 2025 e, ao mesmo tempo, promulgar um corte de impostos de 10% para a classe média, reduzindo a alíquota marginal de 22% para 15%. A alíquota de imposto marginal de 22% em 2020 se aplica a renda acima de U$ 40.125 para indivíduos e U$ 80.250 para casais que declaram juntos. Biden propôs um imposto sobre indivíduos mais ricos e casais casados, aumentando a taxa marginal de imposto para 39,6% para aqueles com renda acima de US $ 400.000. Em relação aos impostos sobre ganhos de capital, Trump apresentou a ideia de um corte de alíquota de imposto da maior alíquota de 23,8% para 15% ou 18,8%. Por outro lado, Biden recomendou uma taxa máxima de ganhos de capital de 39,6% para aqueles que ganham mais de U$ 1 milhão.

No tocante às deduções e créditos, Trump gostaria de estender a maior dedução padrão básica que foi introduzida com a aprovação da lei de 2017. Biden gostaria de revogar a dedução de 20% para a renda de negócios de repasse, pois ela se aplica a famílias de alta renda, e impor novos limites às deduções discriminadas. Simultaneamente, ele sugeriu que alguns cortes de impostos são necessários. Por exemplo, ele revogaria o limite de US $ 10.000 para a dedução de impostos estadual e local, uma medida que prejudica muitos contribuintes em estados com altas taxas de impostos, como na área metropolitana de Nova York. Ele também ofereceu créditos fiscais direcionados para famílias de renda média, medidas de corte de impostos que incentivariam as pessoas a economizar mais para a aposentadoria e mais créditos para cuidados infantis e compra de casa pela primeira vez.

Trump, por ordem executiva em agosto passado, colocou uma moratória sobre os impostos sobre a folha de pagamento a serem adiados até o próximo ano. Essa medida visava ajudar as empresas a não precisar desembolsar a parcela necessária para o FICA durante a pandemia e a crise econômica que se seguiu. Segundo seu novo plano tributário, ele solicitaria que o Congresso perdoasse todos os impostos sobre a folha de pagamento em status de diferimento. Em um esforço semelhante para abordar os impostos sobre a folha de pagamento e aumentar o sistema de seguridade social, Biden propôs que pessoas com renda de U$ 400.000 ou mais pagariam o imposto de seguridade social de 12,4%. De acordo com a lei atual, o imposto é aplicado aos primeiros U$ 137.000 de renda. Em essência, a aprovação de tal regulamento criaria uma espécie de buraco de rosquinha de tal forma que qualquer receita entre $ 137.000 e $ 400.000 não estaria sujeita ao imposto.

Algumas das mudanças mais drásticas propostas por Biden afetam os impostos sobre propriedades e doações. Esta é uma área que se tornou menos relevante para muitas pessoas, uma vez que os limites para responsabilidade tributária aumentaram com a TCJA. Incluída na TCJA estava uma cláusula de caducidade que reverteria as alterações do imposto sobre imóveis e doações para os níveis anteriores à TCJA. Trump deixou sua posição clara sobre este ponto que o atual montante de isenção se estenderia bem além de 2025, que é o ano da extinção. Biden está sugerindo que a eliminação do aumento da base de custo em caso de morte para ativos herdados criaria aumento de receita. Isso, consequentemente, compensa pela receita reduzida resultante de maiores isenções de impostos sobre as propriedades. Em apoio a essa medida, os ganhos não realizados em títulos seriam tributados no momento da morte para desencorajar as pessoas a manterem ativos por motivos fiscais

Todo e qualquer eleitor neste ano eleitoral está entrando no lugar do Encyclopedia Brown. Ao votarmos, cada um de nós é motivado a escolher um candidato que trará o melhor resultado possível para o futuro. Alguns escolhem um candidato porque estão de acordo com sua política externa, outros elegem candidatos com base em sua postura em relação à política interna e ainda alguns consideram apenas as consequências fiscais de escolher um candidato em vez de outro. Como país, só podemos esperar que, qualquer que seja a escolha, o resultado seja favorável em todas as frentes, incluindo os impostos. Se tudo correr bem, não seremos conduzidos por um caminho desviado apenas para descobrir no final que fizemos a escolha errada.


[1] 10 a 12 anos de idade, mas atualmente, crianças de 7 ou 8 anos.

Sobre a Autora

Alicea Castellanos é a Diretora Executiva e a Fundadora da Global Taxes LLC. Alicea fornece assessoria fiscal americana personalizada e serviços de conformidade para famílias com alto patrimônio líquido e seus assessores. Ela tem mais de 17 anos de experiência. Antes de formar Global Taxes, ela fundou e supervisionou operações numa firma boutique de impostos, e trabalhou num prestigiado escritório de advocacia global e numa Empresa de Contador Público Certificado. Alicea se especializa no planejamento e conformidade tributária dos EUA para famílias não americanas com estruturas globais de proteção de patrimônio e riqueza que incluem trust, propriedades e fundações não-americanas que possuem uma conexão com os EUA.

Alicea também se especializa em investimento estrangeiro em propriedades imobiliárias nos EUA e outros ativos dos EUA, planejamento tributário pré-imigração, questões de expatriação dos EUA, pessoas dos EUA que receberam doações e heranças estrangeiras, contas estrangeiras e conformidade de ativo, divulgações voluntárias offshore/anistias fiscais, registro na FATCA e empresas estrangeiras que desejam fazer negócios nos Estados Unidos. Alicea é fluente em espanhol e possui conhecimentos práticos de português.

Alicea é um membro ativo da Society of Trusts & Estates Practitioners (STEP), do New York City Bar, da New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPAs), do American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) e do International Fiscal Association (IFA). Ela é a representante Regional de Nova York/Nordeste da Women of IFA Network (WIN). Distintamente, em  2020, Alicea foi premiada com o prestigioso prêmio Forty Under 40 pela Sociedade de Contadores Públicos certificados do Estado de Nova York. Ela foi selecionada como alguém que possui habilidades notáveis e visivelmente fazer a diferença na profissão contábil.

Por Favor, observe: Este conteúdo é destinado a fins informativos apenas e não é uma substituição para serviços profissionais de contabilidade ou preparação tributária. Consulte seu próprio profissionais de contabilidade, tributário e jurídicos para aconselhamento relacionado à sua situação individual. Qualquer cópia ou reprodução da nossa apresentação é expressamente proíbida. Quaisquer nomes ou situações foram feitas para fins ilustrativos, quaisquer semelhanças com a vida real são pura coincidência.

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